В договоре на предоставление займа, заключенном между юридическими лицами, может содержаться условие о предоставлении денег в пользование несколькими платежами – траншами. В чем особенность таких договоров, какие они бывают видов и какие требования российского законодательства необходимо соблюдать при их заключении, читайте ниже.

Что это такое

Когда в договоре займа предусматривается возврат задолженности траншами, это значит, что деньги переводятся в счет кредита несколькими платежами, а не единой суммой единовременно. Называют такие взносы в счет ссуды траншами.

Процентные ставки по таким соглашениям начисляются разные, в зависимости от остатка долга и периода пользования средствами. Их размер и условия начисления прописываются в договоре или нескольких соглашениях на каждую сумму перевода. Также возможна фиксация траншей с указанием сроков выплаты, возврата и процентной ставкой в графике – приложении к договору.

Обычно в договорах указывается, что последующий транш предоставляется, если погашена задолженность по предыдущему.

Особенности

Договор займа заключен с момента передачи кредитных средств. Это требование закреплено в 812 ГК РФ. Если деньги переводились несколько раз несколькими платежами, то к таким отношениям применяются правила о траншах. Каждый взнос в счет займа будет считаться траншем. О том, что оферта – предложение заключить договор, принято заемщиком, свидетельствует получение им денежных долговых средств.

Подтверждать указанный факт также может документация: расписки, письма, уведомления, заявки, в которых должник просит выдать ему указанную сумму несколькими платежами или принимает выданный займ. Из этого следует, что договор считается фактически заключенным с момента получения выданной суммы на момент ее получения.

С каждым последующим траншем возрастает общая сумма займа. Это необходимо иметь ввиду при расчете процентов.

Если договор был заключен на большую сумму договора, чем полученную траншами, считается, что займ выдан на фактически выданные средства.

Соглашение о предоставлении займа объектами имущественных прав считается недействительным (ничтожным) без указания оценки вещей в денежном выражении на момент заключения сделки.

Виды

Договор беспроцентного займа траншами между юридическими лицами может быть как нецелевым – для использования средств по любому назначению, так и целевым – для определенных затрат. Во втором случае в договоре обязательно указывается, на что направлены транши – на строительство, закупку материалов, приобретение определенных товаров или заказа услуг, повышение квалификации персонала, погашение ранее образовавшейся задолженности, ремонт, покупку активов и др.

В таких соглашениях указывается, что следующий транш предоставляется при условии подтверждения целевого расходования средств предыдущей суммы займа.

Договор займа с траншами также может заключаться с обеспечением и без него. В таком качестве рассматриваются залог ценного имущества предприятия, поручительство и т.д.

Выделяются также следующие виды договоров займа:

  • в иностранной и российской валюте;
  • на краткосрочной и долгосрочной основе.

На практике соглашения также могут быть:

  • односторонне обязывающие;
  • возмездные;
  • реальные – при фактической передаче средств организации-заемщику.

Займ в денежном выражении и любой валюты по умолчанию считается процентным, при это в натуральной форме, заключаемый путем передачи имущества, материалов, товаров и др., по закону относится к процентным. Иное может возникать только по специальным условиям договора.

Как оформить договор займа траншами между юридическими лицами, образец

Соглашение между организациями на выдачу кредитных средств обязательно оформляется в письменной форме на основании требований гражданского законодательства РФ.

Во избежание недопониманий по порядку возврата долга и уплаты процентов при предоставлении средств несколькими траншами рекомендуется подробно описывать в договоре условия возмещения задолженности.

При недостатке средств относительно достигнутых договоренностей важно заключить дополнительное соглашение для урегулирования порядка выплаты средств с указанием сроком, процентной ставки, общего размера ссуды.

Договор займа между организациями траншами заключается согласно общих норм о кредитовании субъектов предпринимательской деятельности. Отличием является составление графика погашения долга, а также особые ставки и сроки возврата для отдельных траншей.

Независимо от условий, прописанных в договоре, займ между юридическими лицами будет процентным. Если даже требование о внесении платы за пользование чужими денежными средствами не прописано в документации, подлежит начислению на выданную сумму процентов в размере не менее ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возврата средств.

Существенными условиями являются:

  1. Предмет договора – обязательство по передаче средств траншами и возврату денег в обозначенное время.
  2. Способ передачи средств заемщику – на расчетный счет, наличными, путем предоставления услуг, товаров, выполнения работ.
  3. Срок или даты выдачи займа.
  4. Время возврата долга, возможность досрочного погашения задолженности.

Иные условия стандартные для всех видов договоров:

  1. Форс-мажор – обстоятельства, при которых стороны освобождаются от исполнения обязательств: стихийные бедствия, военные действия и др.
  2. Порядок разрешения споров – обязательная досудебная стадия путем подачи претензии.
  3. Наименования, реквизиты сторон.
  4. Условия прекращения договора, возможность пролонгации.
  5. Конфиденциальность сведений.

В договоре прописывается срок, в течение которого должен осуществляться возврат средств.  Если такового не указано, то может быть прописано, что погашение задолженности осуществляется по заявке кредитора, к примеру, в течение 30 дней с момента получения уведомления или в другое время.

Для заключения договора потребуются следующие документы:

  1. Свидетельства о госрегистрации и постановки на налоговый учет контрагентов.
  2. Учредительные документы и устав.
  3. Доверенность при подписании документов уполномоченным лицом, приказ о назначении.
  4. Правоустанавливающие документы на имущество, также при внесении залога по денежным обязательствам.
  5. Справки о наличии расчетных счетов юридических лиц.

Сделка оформляется в письменном виде путем заключения одного или нескольких договоров, уведомлений, обмена письмами, расписками и др.

Договор заключается как двумя, так и несколькими организациями. Документ составляется в нескольких экземплярах по количеству сторон сделки и подписывается всеми контрагентами.

Размер платежей и периоды возврата средств фиксируются в графике – приложении к договору или иных актах, из содержания которых можно свободно установит время перевода и погашения задолженности.

По описанной схеме возможно составление не только внутрироссийских, но и международных договоров, если определено применение к отношениям права РФ. Такие акты также носят как кратковременный, так и длительный характер в зависимости от условий предоставления и возврата задолженности. Они также выделяются как процентные, так и непроцентные (при передаче вещей), так и целевыми и нецелевыми.

Образцы договоров имеют уникальную форму, в которую вносятся реквизиты сторон. При заключении сделок на крупные суммы необходимо привлечение специалистов с целью оптимизации налогообложения и предотвращении финансовых санкций. Международные операции лучше доверить эксперту по внешнеэкономической деятельности.

Образец договора можно скачать тут

Законодательство

Условия заключения договора займа между субъектами предпринимательской деятельности содержатся в ст.808, 809 ГК РФ, а также 812 ГК РФ. В них указано, что при достижении договоренностей о заключении договора стороны должны выяснить, какой процент будет начисляться на сумму кредита в случае выдачи средств деньгами или какая плата приемлема при передаче вещей в пользование в долг.

О том, что займ может предоставляться несколькими платежами, и в пользу законности таких действий свидетельствует Письмо Минфина России №03-03-06/1/12502 от 15.04.2013. В документе указано, что каждый последующий транш рассматривается как отдельное долговое обязательство, однако их выплата и возврат могут предусматриваться одним договором займа.

Это означает, что перевод средств в счет долга несколькими частями не влечет недействительности договора.

На основании ст.311 ГК РФ кредитор вправе не принимать оплату части долга, а требовать выплаты всей суммы траншей. Иные условия могут указываться в договорах или дополнительных соглашениях, актах разногласий и иных документах.

Налоги

Если договор заключен на возмездной основе, то есть с начислением процентов на сумму займа, подлежит оплате в бюджет налог на прибыль. Инспекция требуется подтверждения целевого использования средств согласно их назначению, выясняет целесообразность получения таких траншей, выгодность относительно банковских кредитов.

По правилам бухгалтерского учета такие сделки относятся к инвестиционным вложениям. Основная сумма займа числится как кредиторская задолженность, проценты для кредитора будут внереализационными доходами.

Если срок действия договора более одного отчетного периода, то расходы по нему считаются произведенными на конец каждого месяца. Неуплата налога повлечет начисление пеней и контроль уполномоченных организаций. Совершение подобных сделок между взаимозависимыми организациями – в составе учредителей которых есть заинтересованные лица (родственники, лица, состоящие на должностях в другой компании и др.) – контролируется фискальными органами.

Видео: Займ между юридическими лицами