Соотношение показателей дебиторской и кредиторской задолженности – важный элемент контроля эффективной работы предприятия. Нарушение баланса может грозить финансовой устойчивости организации, что в итоге приведет к банкротству и ликвидации.

Что такое коэффициент соотношения долговых обязательств в отношении дебиторов и кредиторов, по какой формуле он рассчитывается и как недопустить его резкого увеличения или снижения?

Что это такое

Коэффициент соотношения показателей дебиторской и кредиторской задолженности применяется для анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования получения в будущем прибыли.

Также он позволяет определить, насколько эффективно расходуются заемные средства и для выявления слабых моментов в организации деятельности компании.

Что он означает

Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.

Толкование коэффициента следующее: по его величине определяется, какой объем дебиторской приходится на 1 руб. кредиторской задолженности.

Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.

Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.

Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.

Эксперты выражают несколько мнений. Одна их группа придерживается того мнения, что дебиторская задолженность по факту должна превышать примерно в 2 раза кредиторскую.

Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.

Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.

Когда коэффициент меньше единицы, то вероятно, что заемные средства недостаточно хорошо внедряются на предприятии, что замедляет процесс получения прибыли для использования в текущей деятельности.

Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.

Важно: максимальные значения не регламентируются. Слишком большой показатель означает неправильный выбор контрагентов, которые не выполняют взятые финансовые обязательства в срок.

Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.

В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.

Формула

Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.

Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.

В бухгалтерском балансе формула будет выглядеть следующим образом:

Kсдикз = Стр. 1230 Форма 1
Стр. 1520 Форма 1

Как рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

В формуле принимаются следующие значения:

 К ДЗ и КЗ  коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности
 ДЗ  общий объем в денежном выражении всех сумм, не поступивших от дебиторов
 КЗ  совокупный размер долга предприятия по расчетам за товары и услуги

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов.  Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

В качестве примера можно привести анализ деятельности предприятия ОАО АК «Роснефть» за 2007 и 2008 годы:

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Указанный пример отражает финансовое положение организации, благодаря чему можно сделать прогноз инвестиционного развития. Соотношение означает возможность компании отвечать по своим долгам и привлекать экономическую выгоду.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

  1. Динамика – изменение величин долгов.
  2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
  3. График возврата средств.

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

  • намеренного хищения или недостачи;
  • превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
  • непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Выделяются также неоправданные долги в случае неполучения поставщиком расчетных документов во время или при непередаче платежных бумаг своевременно в банк.

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

Анализ коэффициентов включается в состав бухгалтерской отчетности в качестве пояснения в рамках Письма Минфина №66н от 02.07.2010.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Важны показатели для утверждения кредитной политики, в которой прописываются сроки допустимой отсрочки по платежам для покупателей, что влияет на утверждение объема продаж.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.

Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.

Видео: Диалог с юристом: Взыскание дебиторской задолженности