Наличие или же отсутствие дебиторской задолженности — важный показатель работы предприятия. Причем важно учесть, что существует множество различных разных показателей, которые её характеризуют. Одним из таковых является оборачиваемость.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Сегодня дебиторская задолженность — один из самых важных показателей успешности предприятия. Чем она меньше — тем лучше. Неуплата за предоставленные товары или же услуги, особенно когда она достаточно велика, негативно характеризует бизнес.

В отдельных случаях крупная невозвратная дебиторская задолженность может попросту привести к ликвидации и даже банкротству предприятия.

Существует множество различных показателей, которые характеризуют дебиторскую задолженность. Одним из самых важных является «оборачиваемость».

Данный термин представляет собой отношение суммарного количества продаж каких-либо товаров или же услуг (на чем именно предприятие зарабатывает) к средней дебиторской задолженности. В экономике используется стандартная формула для вычисления данного показателя.

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение: RT = объем продаж / средняя дебиторская задолженность

При этом под объемом продаж подразумевается годовой оборот средств в компании. В то же время средняя дебиторская задолженность представляет собой среднегодовой показатель.

Расчет его осуществляется достаточно просто. Нужно лишь суммировать все долги и разделить их на 12 месяцев. Существуют определенные нюансы и тонкости расчета оборачиваемости.

Фактически, показатель RT является основным индикатором того, насколько конкретное предприятие эффективно организовало свою работу.

Важно помнить, что уменьшение данного показателя свидетельствует одновременно о нескольких важных моментах:

  • увеличение количества неплатежеспособных клиентов;
  • наличии существенных проблем со сбытом продукции;
  • переход компании к более мягкой политики в отношении своих партнеров, контрагентов.

При этом чем ниже будет показатель RT — тем существеннее будет потребность предприятия в наличии оборотного капитала для увеличения объемов сбыта. Также достаточно распространен иной вариант вычисления данного показателя, он характеризуется другими переменными.

Выражается как среднее количество дней требуемое для осуществления процесса сбора долгов. Данный показатель обозначается как «период сбора дебиторской задолженности».

Обозначается данный показатель как Collection Period или же попросту аббревиатурой — CP. Расчет выполняется по стандартной формуле: CP = (средняя дебиторская задолженность / объем продаж) × 365

Если будет иметь место использование данных об отчете о прибыли не за 1 год, а за какой-либо иной период — необходимо будет применить соответствующие корректировки периода. Это позволит избежать самых разных трудностей в дальнейшем.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности является фактором положительным. Так как нужно стремиться к уменьшению показателя само задолженности такого типа.

Так как это с положительной стороны будет характеризовать предприятие. Особенно это важно для банков, выдающих кредитные займы.

Её период

Сегодня период оборачиваемости дебиторской задолженности не имеет каких-либо определенных стандартов. Так как существует множество факторов, которые влияют на данный показатель.

К основным таковым относится:

  • отрасль, в которой ведется работа;
  • величина самой задолженности — соответственно в стандартной ситуации чем таковая больше, тем дольше она возвращается;
  • выполняется реализация продукции или же предоставление услуг.

Соответственно, чем меньше будет данный период — тем меньше. При этом в законодательстве существует четкая градация дебиторской задолженности в зависимости от сроков возврата:

  • долгосрочная;
  • обычная.

Согласно стандартным нормативам под долгосрочной задолженностью подразумевается дебиторская, договорной срок возврата которой составляет более 12 месяцев.

Соответственно, под стандартной, обычно подразумевается задолженность, длительность возврата которой составляет менее 1 года.

В то же время следует учесть, что высокоэффективный и доходный бизнес далеко не обязательно должен иметь высокую оборачиваемость.

Например, если осуществляется продажа в кредит остаток кредиторской задолженности будет стабильно высокий, при этом коэффициент оборачиваемости таковой будет низким. В каждом случае стоит осуществлять оценку с учетом множества различных дополнительных факторов.

Например, в банковской сфере оборачиваемость дебиторской задолженности в особых случаях может составлять десятки лет. Но при этом в силу объема кредита доходность будет стабильно высокой.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это один из основополагающих моментов ведения коммерческой деятельности в частном секторе экономики.

Именно поэтому для планировании бизнеса необходимо учитывать этот момент в первую очередь. Важно лишь помнить о том, что на таковой сказывается множество разных нюансов.

Помимо стандартной общепринятой формулы для вычисления оборачиваемости дебиторской задолженности также существует специальная бухгалтерская.

Она использует сама в себе данные бухгалтерского баланса. На данный момент выглядит она следующим образом: Кода = (стр.010/0.5×∑стр.230нг+стр.230кг+стр.240нг+стр.240кг).

Под коэффициентами НГ подразумевается «начало года», под коэффициентами КГ — конец года. Год — отчетный период о прибылях, а также убытках.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель дисциплины партнеров в плане погашения долгов по всех взятым в долг средствам. Со всеми тонкостями данной характеристики лучше ознакомиться предварительно.

Существует ряд правил, которые помогут избежать проблем со снижением оборачиваемости:

  • вести работу только лишь с проверенными заемщиками — наличие негативных моментов в кредитной истории является основанием для отказа в предоставлении услуг, товаров;
  • авансовые платежи, предоплата, банковская гарантия по поводу выплаты средств — особенно выгодным и удобным является последний вариант (обычно банк берет комиссию всего 3% с самого предприятия, которое выступает в роли кредитора);
  • разными способами избегать предоставления товаров, услуг в долг.

Чем меньше будет дебиторская задолженность — тем стабильнее работа предприятия. Особенно если предполагается инвестирование. В то же время в определенных ситуациях уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности является мерой необходимой.

Например, когда предприятие существенно пытается расширить свой рынок сбыта, смягчает политику по отношению к контрагентам, пытается привлечь новых покупателей. В каждом случае все сугубо индивидуально.

Анализ

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — одна из основных процедур, выполнение которой строго обязательно в ряде случаев.

Главной сложностью таковой является то, что не существует каких-либо четких критериев по этому поводу. Так как имеется существенная зависимость от отрасли, в которой ведется конкретная коммерческая деятельность.

Но в любом случае чем меньше будет коэффициент — тем быстрее погашается долг. Что с положительной стороны характеризует предприятие. Анализ оборачиваемости нередко осуществляют также налоговые органы.

Например, когда предприятие пытается обанкротиться или же необходимо осуществить ликвидацию. Нередко таким образом, путем искусственного увеличения коэффициента оборачиваемости, занижается доходность.

Часто именно на основании величины данного коэффициента осуществляется назначение камеральной проверки со стороны налоговых органов.

Потому необходимо постоянно стремиться к уменьшению дебиторской задолженности. Так возможно будет избежать излишнего повышенного внимания со стороны государственных контролирующих органов.

Снижение

Снизить данный показатель возможно будет только путем увеличения суммы платежей по дебиторской задолженности со стороны должников предприятия. Чтобы добиться этого возможно применить множество решений.

Наиболее простые, используемые чаще всего:

  • формирование договоров поставки с условием оплаты по составленному графику платежей;
  • отказ от поставки в долг — данный метод пригоден только лишь для очень редких случаев (когда рынок сбыта предприятия позволяет отказаться от покупателей, не имеющих достаточно средств);
  • жесткая политика работы контрагентами, подразумевающая санкции при просрочке платежей.

Также стоит работать даже с хорошо себя зарекомендовавшими партнерами в стандартных рамках, не предоставлять им каких-либо льгот — которые влекут за собой увеличение дебиторской задолженности.

При этом каким-либо образом величина дебиторской задолженности не регулируется. Именно в этом главная её особенность и опасность.

Так как нередко таковая увеличивается именно в силу безвыходного положения, отсутствия покупателей на производимую продукцию.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — важный фактор, которому нужно будет уделить максимум внимания.

Так как данный показатель является одним из самых значимых, он достаточно точно характеризует текущее состояние дел предприятия. Потому необходимо непрерывно анализировать его, избегать чрезмерного увеличения без серьезной на то нужды.

Видео: Как выбрать идеальную дебиторку с торгов по банкротству — пошаговый алгоритм