Существует два вида задолженностей — дебиторская и кредиторская. Таковые имеют множество различных особенностей.

Нередко возникают ситуации, когда требуется осуществить взыскание именно дебиторской — лучше всего заранее разобраться что именно она из себя представляет, какие документы понадобятся.

Что это такое

Под дебиторской задолженностью подразумевается определенная статья в бухгалтерской отчетности. Нередко возникают ситуации, когда поставщик предоставляет своему покупателю товары или же какие-либо услуги в долг.

В таком случае таковой поставщик в своей бухгалтерской отчетности отражает данную операцию как дебиторскую задолженность.

Она может иметь различную форму — как денежную, так и различного рода другую. Данный момент достаточно подробно освещен в законодательстве по поводу налоговой отчетности.

Стандартная дебиторская задолженность — своего рода имущественные требования, которые предъявляются одним юридическим лицом другому. Так в качестве должника может выступать индивидуальный предприниматель, физическое лицо или же государство.

Но подобные ситуации возникают несколько реже. Сам факт возникновения дебиторской задолженности возникает из-за невыполнения обязательств перед кредитором.

В силу особенностей ведения бизнеса на территории Российской Федерации ни один субъект страны не существует без задолженностей такого рода.

Существует целый ряд разнообразных оснований для возникновения такого рода долгов:

  • для предприятия, являющегося должником позволяет увеличить свои оборотные средства или же решить какие-либо иные задачи;
  • организация, выступающая в роли кредитора, имеет возможность расширить перечень своих партнеров, а также рынок сбыта услуг.

Следует помнить, что возникновение дебиторских задолженностей подразумевает заключение определенных договоренностей между партнерами. Важно учитывать некоторые особенности дебиторской задолженности.

В первую очередь необходимо уделить внимание её минусам. Одним из самых существенны является то, что чрезмерный её рост при отсутствии возврата средств, получения прибыли может попросту привести к банкротству предприятия следом за самим должником.

С каждым годом становится все более популярным процесс банкротства. Соответственно, в такой ситуации кредитор является далеко не приоритетным лицом, в пользу которого будет осуществлен возврат средств.

Именно поэтому стоит по возможности ограничить рост такой задолженности. При необходимости использовать все доступные инструменты давления на должника для погашения таких долгов. Существует ряд различных инструментов — все они полностью законны.

Как долго может существовать

Сегодня существует несколько видов дебиторской задолженности. Все их возможно разделить на две основные категории:

  • долгосрочные;
  • краткосрочные.

Под долгосрочной задолженностью подразумеваются обязательства, ожидание выполнения которых согласно заранее заключенным договоренностям превышает 12 месяцев — 1 год.

В свою очередь краткосрочная дебиторская задолженность — обязательства, которые должны быть выполнены должником в срок менее 12 месяцев.

Законодательство вопрос данный никак не регулируется. Фактически, не определен период максимального существования таковой задолженности.

Если возникает ситуация, когда взыскание дебиторской задолженности по какой-то причине становится попросту невозможно, следует руководствоваться п.2 ст.№266 НК РФ.

Согласно Налоговому кодексу РФ долги, которые на практике не являются возвратными, возможно обозначить как «невозвратные».

В таком случае, если они подпадают под данную классификацию, кредитор имеет право попросту списать их при составлении отвесности в убытки.

Но для осуществления таковой финансовой операции внутри организации должны быть достаточно серьезными основаниями.

В противном случае списание в долги будет попросту незаконно. Налоговая инспекция уделяет достаточно пристальное внимание этому вопросу.

К таковым основаниям, на которых возможно признание долгов невозвратными, относятся:

  • ликвидация самого должника;
  • банкротство юридического лица;
  • истечение срока действия дебиторской задолженности — при этом какие-либо подтверждения самого факта существования таковой от должника не отсутствуют.

Сложным моментом является наличие необходимого количества средств в «сложном банке». В такой ситуации возможно несколько вариантов для разрешения проблемы.

Выбор какой-либо конкретной может сделать только лишь сам кредитор:

  • если для погашения задолженности после взыскания в пользу остальных должников оставшейся суммы попросту не хватает — опять же необходимо будет попросту списать задолженность в категорию невозвратных;
  • если было принято решение о проведении реструктуризации — то возможно будет создать специальный резерв по сомнительным долгам, после чего ждать восстановления платежеспособности.

Что делать с просроченной дебиторской задолженностью

Существует множество различных способов решения вопросам с просроченной дебиторской задолженностью. Но первое, что необходимо будет сделать обязательно — не допустить продолжения роста таковой.

Так как это может привести к существенным финансовым сложностям в дальнейшем. А также к вопросам со стороны налоговой инспекции.

Так как нередко возникают ситуации, когда попросту таким нехитрым способом конкретный должник старается уйти от необходимости погашать долг.

В случае просрочки дебиторской задолженности существует несколько различных вариантов решения проблемы:

  • передать задолженность в пользу других лиц, переуступить таковую — при этом возможно сразу же получить в личное пользование некоторое количество средств, какую-то часть от долга (таким образом работают специализированные коллекторские агентства);
  • альтернативным способом является попытка вернуть средства через суд;
  • наименее выгодный способ — попросту списать такой долг.

Наиболее быстрый метод — переуступка прав требования. В такой ситуации всегда есть вариант буквально сразу же возвратить часть средств по долгу.

На остальные же будет претендовать юридическое лицо, в пользу которого была осуществлена переуступка. Данный способ подходит в ситуации, когда срочно требуется погашение долга.

Обращение в суд не гарантирует возврат средств, но получить их возможно вполне законным путем, целиком. Единственным минусом такого метода является длительный период проведения судебных разбирательств.

Если какая-либо срочность по поводу возврата средств отсутствует — подобное решение будет полностью оптимальным. К тому же вероятность возникновения вопросов со стороны налоговых инспекторов будет минимальной.

Последним и наименее выгодным решением будет являться именно списание долга в качестве убытка. В таком случае нужно будет оформить подобную процедуру соответствующим образом документально в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Если долг таковой достаточно велик — очень вероятно проведение проверки налоговыми органами. Потому по возможности стоит избегать подобных ситуаций.

Взыскание и списание

Важно учесть, что списание дебиторской задолженности обязательно включает в себя два основных этапа:

  • истребование, взыскание через суд;
  • списание.

Данный порядок не следует нарушать, он определяется законодательством РФ. Только после того, как в судебно порядке будет установлено, что взыскать задолженность по какой-то причине попросту невозможно — допускается списание таковой.

Понадобится копия решения суда о признании юридического лица банкротом, о ликвидации такового. Существует ряд требований, нюансов и тонкостей, связанных со списанием долга.

Причем нужно учесть, что списание дебиторской задолженности не является её аннулированием. Таковая задолженность должна отражаться соответствующим образом в течение 5 лет подряд в бухгалтерской отчетности — вплоть до момента, когда долг очевидно считается невозвратным.

В стандартный перечень документов, нужных для списания дебиторской задолженности, входит следующее:

  • договор с организацией-дебитором;
  • документы первичного характера, которые подтверждают сам факт наличия такой задолженности — это могут быть накладные или же иные;
  • акт в установленной форме — № ИНВ-17;
  • приказ руководителя предприятия о списании полной суммы дебиторской задолженности.

В качестве подтверждения невозможности погашения дебиторской задолженности могут выступать документы:

  • выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника;
  • решение суда от отказе в удовлетворении требований;
  • акт судебных приставов.

Как избежать возникновения задолженности

Оптимальным решением является попросту порядок ведения дел, при которых дебиторская задолженность вовсе отсутствует.

К основным правилам стоит отнести:

  • не предоставлять услуги авансом — если у контрагента отсутствует должное количество средств, то необходимо попросту воспользоваться банковской гарантией;
  • даже при наличии положительной кредитной истории необходимо работать по предоплате или же авансом;
  • кредитовать можно лишь клиентов, имеющих длительное время постоянную прибыль.

Просроченная дебиторская задолженность — один из самых опасных моментов для предприятия.

Потому оптимальным решением будет попросту соблюдение обозначенных выше правил. Это позволит не допустить возникновения долгов и, как следствие, дальнейших затруднений.

Видео: Диалог с юристом: Взыскание дебиторской задолженности