Выбор индивидуального предпринимателя в качестве формы собственности дает владельцу бизнеса ряд преимуществ, среди которых можно выделить упрощенное налогообложение и процедура регистрации, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и формировать уставной капитал.

Существует ряд нюансов для регистрации ИП для интернет магазина, которые будут рассмотрены в данной статье.

Нужна ли

Многие предприниматели задаются вопросом, настолько ли необходимо регистрироваться в качестве ИП, учитывая, что в рамках этой формы собственности бизнесмен отвечает всем своим имуществом по обязательствам перед кредиторами (а также в случае получения штрафов).

С одной стороны, пока обороты у интернет-магазина будут не очень большими, налоговые органы не станут им интересоваться. Однако, это является нарушением закона согласно 171 статьей УК РФ о незаконном предпринимательстве.

В случае нарушения этой статьи предпринимателю может грозить одно из следующих наказаний:

  • штраф в размере до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере зарплаты (других доходов) за период времени до 2 лет;
  • обязательные работы сроком от 180 до 240 часов;
  • арест, длительность которого составляет от 4 до 6 месяцев.

Интернет-магазин чаще всего осуществляет доставку не собственными силами, а с помощью транспортных компаний, и, по сути, является торговым посредником между поставщиком и конечным клиентами. Контрагенты готовы заключать договора с интернет-магазинами только в случае наличия регистрации.

Кроме того, многие клиенты не доверяют не зарегистрированным компаниям. Соответственно, при отсутствии регистрации отсекается достаточно большой процент потенциальных клиентов.

Наконец, большинство покупателей хотят получать чек по факту совершения покупок, а для этого необходим кассовый аппарат – а он выдается только после регистрации ИП.

Этапы

Всего можно выделить 8 этапов регистрации ИП для интернет-магазина. В случае, если у начинающего предпринимателя нет ИНН (индивидуального номера налогоплательщика), то перед выполнением нижеперечисленных этапов необходимо его получить. Последовательность этапов регистрации ИП такова:

Этап №1. Определение кодов ОКВЭД – здесь необходимо учитывать, что выбранные для продажи разрешенные товары.

По закону индивидуальные предприниматели могут заниматься только видами деятельности, которые не приносят опасности для людей.

Соответственно, продажа алкогольной продукции и оружия запрещена. При этом, для реализации некоторых видов продукции необходимо пройти процедуру лицензирования для законной продажи.

Этап №2. Выбор системы налогообложения – выбрать можно из 5 вариантов, среди них: ОСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН и УСН. Более подробно эти системы будут рассмотрены в одном из следующих разделов.

Этап №3. Оплата государственной пошлины – ее размер на данный момент составляет 800 рублей. После получения реквизитов, ее можно оплатить в любом отделении банка или специализированном терминале. Важно сохранить оригинал квитанции.

Этап №4. Сбор документов, необходимых для регистрации.

Среди них:

  • заявление на регистрацию в качестве ИП по форме Р21001;
  • ксерокопии паспорта и ИНН;
  • оригинал квитанции об оплате пошлины;
  • уведомление о переходе на один из специальных режимов налогообложения (только в случае необходимости).

В случае, если интернет-магазин открывает иностранный гражданин, необходимо предоставить копию вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Этап №5. Подача заявления на регистрацию – оно должно быть заполнено либо от руки печатными буквами, либо на компьютере.

Перед подачей необходимо проверить следующие пункты:

  • наличие кодов ОКВЭД (минимум 4 знака);
  • заполнение каждой графы;
  • наличие нумерации на листах;
  • указание наименования и кода налогового органа.

Этап №6. Получение свидетельства о регистрации ИП. Оно получается по истечении 5 рабочих дней в том органе, куда производилась подача документов. Вместе с ним выдается выписка из ЕГРИП, уведомления о постановке на учет в налоговой службе и о регистрации в ПФР.

Этап №7. Приобретение и регистрация кассового аппарата. Данный этап необязателен для интернет-магазина в случае, если через него продают товары в розницу конечным потребителям, поскольку в данном случае сферой является мелкорозничная торговля, для которой по законодательству необязательно его наличие.

Однако, в случае проверки при отсутствии кассового аппарата предпринимателю грозит штраф.

Этап №8. Открытие расчетного счета. Он необходим в случае если уровень безналичного расчета доходит до 100 тысяч рублей.

Этап №9. Изготовление печати. Также не является необходимым для интернет-магазина. Однако, печать нужна при открытии банковского счета, а также при заключении договоров.

В случае использования услуг специализированных компаний, занимающихся регистрацией ИП, длительность выполнения всех вышеуказанных этапов может сократиться, а вероятность ошибок будет сведена практически к нулю. Стоимость услуг подобных компаний варьируется в пределах от 1000 до 5000 рублей.

Выбор вида налогообложения

Среди систем налогообложения для индивидуального предпринимателя доступны:

 Общая система налогообложения  не слишком выгодная для ИП, поскольку в этом случае выплачивается большое количество видов налогов. Среди них НДФЛ (со всех доходов), НДС, а также налог на имущество
 Упрощенная система  в этом случае предприниматель обязан выплачивать всего один платеж с периодичностью раз в год. Существует 2 варианта ставки – 6% с выручки и 15% с разницы между выручкой и расходами. Для применения УСН необходимо, чтобы 70% доходов ИП получал с основного вида деятельности
 Патентная система налогообложения  в этом случае необходимо уплачивать только стоимость патента на указание услуг
 Единый налог на вмененный доход  считается выгодной системой для тех ИП, которые получают стабильный доход. Расчет суммы выплаты происходит по формуле, которая учитывает базовый доход предпринимателя и особенности функционирования. Для интернет-магазина этот вариант выгоден в случае продажи несезонной и медленно устаревающей с высокими сроками годности продукции с относительно постоянным спросом
 Единый сельскохозяйственный налог  он будет доступен для интернет-магазина только в том случае, если там будет реализовываться только сельскохозяйственная продукция

Ответственность за неуплату налогов

Законодательство РФ жестко регулирует  ответственность за налоговые нарушения для ИП. В случае если ИП не выполняет обязанности налогового агента, штраф составляет 20% от суммы налога, который не был перечислен.

Данное правило распространяется также на те интернет-магазины, зарегистрированные как ИП, в которых работают сотрудники, поскольку предприниматель обязан выплачивать НДФЛ с их заработной платы.

В случае, если предприниматель отклоняется от уплаты налогов и взносов:

  • пени выплачивается за каждый следующий день после окончания периода выплаты налогов в размере одной трехсотой ставки рефинансирования от суммы, которая не была выплачена;
  • кроме того, налоговая служба имеет право выставлять дополнительные штрафы, размер которых колеблется в пределах от 20 до 40% от невыплаченной налоговой суммы.

Среди остальных штрафов следует отметить:

 Штраф за отсутствие кассового аппарата или нарушение правил работы с ним  1500-2000 рублей
 Штраф за нарушение правил учета доходов и расходов  10000 рублей в случае нарушений на протяжении одного налогового периода, 30000 рублей – в 2 и более периодах, 20% (и не менее 40 тысяч рублей) в случае, когда из-за нарушений сумма налога была занижена
 Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности  от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога в случае отсутствия декларации и неуплаты налога и 1000 рублей в случае уплаты при отсутствии декларации

Открытие расчетного счета

Для того, чтобы открыть расчетный счет необходимо выбрать банк по следующим основным критериям:

  • надежность;
  • расположение вблизи от места осуществления деятельности;
  • тарифная сетка на обслуживания;
  • скорость обслуживания;
  • качество предоставления услуг.

После этого необходимо подготовить документы на открытие расчетного счета. Среди них выделяются:

  • заявление на открытие;
  • ксерокопии паспорта и ИНН;
  • ксерокопия ЕГРИП и ОГРН;
  • ксерокопия письма об учете в Росстате (не является обязательным документом).

Для успешного открытия счета в банке необходимо заполнить договор вместе с приложениями и ряд внутренних заявлений и карточек.

Кроме того, для интернет-магазина актуальным является осуществление безналичных расчетов в электронном виде. В этом случае заключается дополнительные контракт на обслуживание с помощью специальной системы.

При этом, начиная с 2014 года уведомление налоговой инспекции и фондов для индивидуальных предпринимателей необязательно.

Выбор ОКВЭД

При выборе кода ОКВЭД необходимо указывать не только код для основного вида деятельности, но и дополнительные коды, которые могут уточнить то, чем занимается ИП, а также быть полезными в случае дальнейшей диверсификации деятельности.

В каждом коде должно быть не менее 4 цифр. Первый указываемый код является основным, остальные – дополнительными.

Налоговые службы рекомендуют указывать не менее 3 и не более 30 кодов. При этом, они должны максимально охватывать виды деятельности ИП для того, чтобы впоследствии не возникало налоговых споров.

Наконец, важно внимательно указывать коды ОКВЭД в заявлении, поскольку представители ИФНС не могут их редактировать: в результате, ошибка может быть приравнена к ситуации предоставления недостоверных сведений, что приведет к отказу в регистрации.

Интернет-бизнес является одной из областей, для которой можно выбрать большое количество кодов, среди которых:

 Розничная торговля по заказам  код 52.61. Здесь возможна детализация до розничной торговли, осуществляемой через компьютерные сети – код 52.61.2 (данный код является предпочтительным в качестве основного при регистрации ИП для интернет магазина)
 Прочая торговля вне магазинов  код 52.63
 Прочая деятельность, которая связана с использованием вычислительной техники и IT-технологий  код 72.60
 Предоставление различных видов услуг  код 74.8 и т.п.

При выборе кодов полезно пользоваться приложением А к справочнику ОКВЭД, в котором детализируется информация по каждому из направлений.

Важно учитывать, что некоторые налоговые службы требуют указание всех подразделов выбранной деятельности из списка кодов ОКВЭД.

Составление заявления на регистрацию ИП для интернет-магазина

Отдельно следует рассмотреть вопросы составления заявления на регистрацию в качестве ИП для интернет-магазинов. Оно заполняется по форме Р21001.

Необходимо придерживаться следующих правил:

  • в случае заполнения от руки оно происходит только с помощью черной гелевой ручки;
  • каждая буква и цифра должна указываться в своей клетке (при этом, используются только заглавные буквы);
  • переносы должны осуществляться в соответствии с указанными в бланке правилами;
  • в случае сокращения адреса или названия необходимо использовать сноски, в которых указан список допустимых сокращений;
  • исправления и помарки не допускаются.

В случае заполнения на компьютере, необходимо дополнительно учитывать следующие рекомендации:

  • шрифт должен быть в формате Courier New размером в 18 кегелей;
  • нельзя комбинировать заполнение от руки и компьютерный вариант;
  • не следует производить печать с двух сторон листа;
  • начиная с 2013 года, нельзя производить прошивку отдельных листов заявления.

Таким образом, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя для интернет-магазина является достаточно простым процессом, имеющим ряд особенностей, которые необходимо учитывать для ее успешного прохождения.

В данной статье были рассмотрены основные нюансы, которые позволят интернет-магазину успешно начать свою деятельность в рамках закона.

Видео: ИП нужно ли новичку для запуска интернет магазина