Весьма актуальным вопросом в ситуации возникающих кредитных правоотношений является проблема невыплаты заемщиком долга кредитору. Как займодавцу защитить свои интересы на основании принятого в России гражданского законодательства? Гражданский Кодекс РФ предусматривает возможность истребования долга в судебном порядке. Однако, отстаивать свои интересы финансовому учреждению следует в установленные для подачи иска сроки.

Что это такое

Интересен вопрос о сроках исковой давности (ИД) по задолженности и заемщику. Если невозможно исполнять кредитное соглашение в силу объективных причин: потеря работы, болезнь и пр. должник хватается за любую возможность. Одной из спасительных соломинок является надежда на прекращение долгового обязательства в связи с истечение срока давности.

Что же такое срок исковой давности и как он рассчитывается? Узнаем все юридические тонкости вопроса.

Под сроком исковой давности понимается отрезок времени, в течение которого финансовое учреждение вправе требовать от должника выполнение обязательств в рамках кредитного договора.

Ст. 196 ГК РФ определяет этот срок продолжительностью в три года. Его установление происходит с момента нарушения прав займодавца, т.е. по факту прекращения выполнения обязательств заемщиком – это требование законодательно закреплено в ст. 200 ч. 1 ГК РФ.

При повременных платежах или нескольких кредитных договорах с одним юридическим лицом срок исковой давности исчисляется по каждому платежу отдельно.

Задолженность с истекшим сроком

Если речь идет о кредиторской задолженности (КЗ) организации истечение искового срока давности позволяет это долг списать в установленном законом порядке.

Для этого комплектуется пакет документов, подтверждающих факт наличия долга и окончание, предусмотренного законом срока для его истребования.

К основным документам, входящих в портфель следует отнести:

  • кредитное соглашение, кредитный договор;
  • банковские документы, счета, акты;
  • переписка с заемщиком по урегулированию проблемы задолженности;
  • акты сверки с выведенной окончательной суммой долга, с учетом начисленных процентов и штрафных пеней;
  • инвентаризационную опись материалов дела, в соответствии с принятым образцом внутренней политики учреждения;
  • приказ руководства о списании кредиторской задолженности.

Срок хранения документов по нормативам – 5 лет с момента отражения данного списания в бухгалтерском учете. Списанная кредиторская задолженность увеличивает у организации-должника налогооблагаемую базу – на основании правил бухучета КЗ относится в перечень внереализационных доходов, налогооблагаемых в зависимости от применяемой системы.

Ее учет происходит в том году, в котором срок исковой давности по кредиторской задолженности закончился. За основу для принятия подобного решения берется письмо ФНС России от 08.12 .2014г.

В законе нет четкого разграничения между требования уплаты долга к физическому и юридическому лицу.

Если говорить о задолженности физического лица перед банком, то в тех случаях, когда банк не сочтет нужным обратиться в суд, распространены случаи продажи долга в специализированное коллекторское агентство. Банк формирует портфель неликвидов и продает их коллекторам за 5-10% от стоимости.

Переуступка права требования меняет владельца долга, но не изменяет сроки. При общении с коллекторами заемщику надо быть готовым к тому, что он может столкнуться с неправомерными методами истребования долга.

Для своей защиты должник может прибегнуть к помощи правоохранительных органов. С 1 января 2019г. вступили в силу поправки к закону о защите прав физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности, существенно ограничивающие возможности коллекторов.

Теперь в случае превышения должностных полномочий со стороны сотрудников коллекторских агентств закон позволяет должнику получить защиту и дает возможность полиции и прокуратуре жестко пресечь произвол подобных структур как социально опасное явление.

Как считать

Некоторые должники полагают, что начало отсчета периода исковой давности ведется с момента подписания кредитного договора, но это не соответствует действительности. Другие считают, что срок заканчивается с истечением времени кредитного соглашения – это мнение тоже в корне неверно.

На самом деле, срок начала исковой давности стартует с момента последнего официального контакта с банком. В его роли может выступить последний платеж по кредиту либо получение от банка уведомления с требованием погашения задолженности.

После 90-дневной просрочки оплаты банк имеет право предъявить недисциплинированному должнику требование необходимости выплаты полностью суммы кредита – отсчет ИД начинается с момента выставления подобного требования. Обычна практика, когда банк в одностороннем порядке расторгает договор и передает дело в суд с целью оказания принудительного воздействия на заемщика.

Прерывание срока исковой давности по кредиторской задолженности возможно в том случае, если в течение трех лет заемщик каким-то образом контактировал с банком – например, подписывал какие-либо документы, относительно выплаты кредита, пересмотра кредитных отношений, реструктуризации долга. Должник мог сделать письменное признание претензии или подписать акт сверки. Основанием для прерывания может служить осуществление частичной оплаты по договору займа.

При осуществлении подобных действий со стороны должника происходит продление срока исковой давности кредиторской задолженности и счет начинается заново.

Таким образом, долг по кредитному договору может быть прощен только в том случае, если в течение 3-х лет банк стал выставлять требования по возврату задолженности либо заемщик по тем или иным причинам не имел в этот же временной период никаких официальных контактов с финансовым учреждением.

В этом случае велик шанс признания судом истечения срока исковой давности. К сожалению, это неизбежно ухудшит кредитную историю должника и в дальнейшем будет очень сложно получить новый заем.

Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности

Законом запрещается списывать кредиторскую задолженность ранее срока истечения исковой давности. Злостное нарушение правил бухгалтерского учета может привести к санкциям со стороны налоговых органов – наложению штрафа на основании ст.120 НК РФ.

Если в рамках одного налогового периода кредитное учреждение допустило нарушение правил учета доходов и расходов в виде несвоевременного отражения хозяйственных операций однократно – размер штрафа составит 10 000 руб. При неоднократных нарушениях штраф может вырасти в 3 раза – до 30 000 руб. Есть мера наказания в КоАП и для руководящих сотрудников – ответственное за нарушение лицо может быть оштрафовано на сумму 2000-3000 руб.

Интересный вопрос возникает в связи с ликвидацией кредитора как юридического лица. Может ли быть списан долг заемщика раньше истечения срока ИД в этом случае? Ликвидация кредитора – не зависящий от заемщика объективный факт экономической реальности.

Порядок списания долга при прекращении деятельности организации-займодавца не отличается от общеустановленных правил – долг списывается после прошествии установленного законом срока давности. Контролирующие органы считают, что списание КЗ должно происходить строго в том периоде, когда в ЕГРЮЛ появилась соответствующая запись о ликвидации.

Судебная практика

Проведя анализ судебной практики можно сделать выводы о том, что в большинстве случаев судьи правильно применяют и толкуют нормы о сроках исковой давности.

Вопросы, вызывающие судебные споры регламентируются статьями 200, 202, 204, 205 ГК РФ:

  • установление сроков начала течения ИД;
  • факторы, способствующие приостановлению срока исковой давности;
  • восстановление сроков в связи с вновь открывшимися обстоятельствами;
  • особенности течения срока ИД при защите нарушенного права в судебном порядке.

Стоит отметить, что отсутствие в законе четкого толкования что следует понимать под событием, характеризующим начало течения срока давности открывает широкие возможности для манипуляций защиты должника. Именно на истце лежит основная тяжесть доказывания тех или иных обстоятельств хода дела и необходимость подтверждения сроков исковой давности документально.

Дискуссионными также являются способы установления срока отсчета исковой давности – на практике чаще всего применяют момент образования просрочки по кредитному соглашению либо момент завершения кредитного договора.

Чтобы избежать правоприменительных ошибок судьям стоит уделять большее внимание правильному исчислению давностных сроков с учетом предоставленных сторонами доказательств о наличии или отсутствии перерывов в деле.

Проведенный анализ статистики показывает, что далеко не все судебные иски по истечению срока давности заканчиваются в пользу заемщика, скорее наоборот. Именно поэтому не стоит уклоняться от выплаты займа в случае возникновения материальных проблем. Наилучшим, цивилизованным способом будет незамедлительное обращение в банк с целью урегулирования финансового вопроса путем компромисса.

Проблематика сроков исковой давности является актуальной в связи с большим количеством обращений в суд со стороны кредиторов. Это требует повышение правовой грамотности со стороны заемщиков. Знание о сроках исковой давности позволит должнику более эффективно отстаивать свои интересы.

Видео: Срок исковой давности